Soru Cevap

Soru : Gerçek kişi adına kayıtlı bilanço usulüne tabii olan iş yerimizi limited şirkete dönüştürmek istiyoruz. Bu konuda yapılacak işlemler neler? Araştırmalarımızda KDV istisnası olduğunu gördük; ancak bir de teyit amaçlı sizlere sormak istedik. Demirbaş araç ve ticari malların devrinde KDV istisnası var mı? Bunları şirkete devir için fatura keserken, faturaya ne yazmalıyız?

Cevap : Şahıs işletmesinden şirkete dönüşümde, aktifteki tüm değerler için düzenlenecek faturada KDV hesaplanamaz. (KDVK Md.17/4) Firma aktifi ve pasifi ile devreden KDV’si ile şirkete geçer. Dönüşüm oluğu tarihten itibaren vergi dairesine bilgi verilir. Gerçek usulde mükellefiyet kapatılır. Dönem başından devir tarihine kadar olan dönem sonunda düzenlenecek mali tablolara göre elde edilen kazanç ertesi yılın Mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilir. Konu ile ilgili verilen özelge için bu linki inceleyiniz.

Bu sayfada yer alan bilgilerin tamamı İSMMMO‘dan alınmıştır.